Finance - Les principeaux retraitements du BILAN FONCTIONNEL .

ACTIF

ACTIF IMMOBILISE

+ Immobilisation de crédits bail

- Intérêts courus non échus / immobilisation financier

...
+ Charges à répartir


ACTIF CIRCULANT

Stocks

Matières premières

+ En cours de production de biens

+ En cours de production de service

+ Produits intermédiaires et finis

+ Marchandises

Créances d’exploitation

Avances et acomptes versés

+ Clients et comptes rattachés

+ Autres créances d’exploitation

- Créances hors exploitation

+ Charges constatées d’avances

+ Ecarts de conversion actif

+ Effets escompté non échus

Créances hors exploitation

Valeurs mobilières de placement

+ Créances hors exploitation

+ Intérêts courus non échus / immobilisation financier

Trésorerie active

Disponibilités


PASSIF


RESSOURCES STABLES

Capitaux stables

Total capitaux propres

+ Total provisions pour risques et charges

+ Total amortissements et provisions de l’actif

- Charges à répartir sur plusieurs exercices

- Capital souscrit non appelé

- Capital souscrit et appelé, non versé

Dettes financières

Emprunts obligataires convertibles

+ Autres emprunts obligataire

+ Emprunts et dettes auprès des éts de crédit

+ Emprunt et dettes financières divers

- Concours bancaires courants

- Intérêts courus non échus

- Prime de remboursement des obligations

PASSIF CIRCULANT

Créances d’exploitation

Avances et acomptes reçus sur commandes

+ Dettes fournisseurs et comptes rattachés

+ Dettes fiscales et sociales

- IS (impôt sur les sociétés)

+ Autres dettes

- Dettes hors exploitation

+ Produits constatés d’avance

+ Ecarts de conversion passif

Créances hors exploitation

+ Dettes sur immobilisations et comptes rattachés

+ Intérêts courus non échus

+ IS

+ Dettes hors exploitation

Trésorerie passive

Concours bancaires courants